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快三平台官网 瀘州老窖:采、存、銷多項財務數據異常 荷兰弟取关迪士尼

发布日期:2019年08月25日 11:02编辑:快三平台官网

瀘州老窖:采、存、銷多項財務數據異常 骚扰电话黑色产业链:快三平台官网来源:平潭时报

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然而這一新增金額與理論上的新增金額是有明顯差距的♀┊△,其中∴↑,2017年存貨多增加了1.19億元的原材料﹡∴∟,而2018年則是多出了7.94億元的採購材料沒有相應數據支撐⊙。這些數據差異的存在令人產生疑問⌒♂,是否公司實際在營業成本中消耗的原材料比賬面上的要多↑?,進而也意味着公司的毛利率是否就沒有報表中顯示的那麼高☆,亦或者說毛利率較高的產品並沒有像賬面上所顯示的銷售了那麼多⊿?

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採購數據疑問待解除了營收相關數據有異常外⊿┊,《紅周刊》記者在查看瀘州老窖相關採購數據時⌒π,也發現其中有異常▽。據年報┊↑,2017年和2018年π┊,瀘州老窖向前五名供應商採購金額為13.16億元和12.95億元┊,佔總採購額比例分別為50.56%、35.55%∟?┊,由此推算出其2017年、2018年總採購額約為26.02億元和36.44億元?◇♂。若按照17%增值稅率計算♀⌒,那麼2017年和2018年含稅採購大體為30.45億元和42.64億元□⌒π。

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隨着一些大白馬股今年以來陸續爆雷▽↑,監管層及投資者對A股中大白馬的真實財務情況開始有所警惕☆,特別是一些賬上有錢而又大量融資的企業的關注度得到明顯提升∟,這其中就包括賬上還趴着90多億元的貨幣資金而近期又發債40億元的瀘州老窖π。

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那麼∴,應付款項的變化是否受到其他因素的影響呢♂⌒∴?通過核算◇,即使考慮進當年的固定資產原值、在建工程賬面餘額、無形資產原值的增減情況◇♂,也是無法解釋上述數據差異的﹡◇∴。財報披露∴↑⊿,2017年和2018年﹡▽,瀘州老窖的固定資產原值、在建工程餘額、無形資產原值之和總共為44.09億元和58.82億元⊿,當期分別新增了14.73億元和14.72億元⌒∟△。而同期構建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金分別為14.16億元和14.68億元﹡↑,將新增金額與現金支出相勾稽☆⊙,可得到5672.75萬元和399.56萬元的差額﹡☆。很顯然☆▽↑,這部分差額較小▽⊿⊿,並不能沖抵2017年、2018年應付款項存在的8.8億元、1.75億元的數據差異♂⊿。

可事實上☆┊┊,2017年和2018年瀘州老窖的應付款項共為7.41億元和12.92億元∴,2017年相比上一年未減反增□∟,存在8.84億元的差異☆↑∵,而2018年應付款項新增金額也與理論金額不符⊿∟△,反而多增加了1.75億元⊙。

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瀘州老窖近幾年的年報中披露了營業成本的具體構成⊙┊◇,其中∟,2017年至2018年營業成本中的原材料金額分別為24.66億元和24.93億元↑,分別占營業成本比例為84.51%和84.99%┊□。將採購金額與營業成本中的原材料金額相減┊▽,可大體推算出2017年和2018年分別要有1.37億元和11.51億元的原材料要計入當期的存貨之中♂□∟。

營收數據存異常然而□?,就是在這利好的經營數據背後▽☆,《紅周刊》記者根據瀘州老窖近幾年年報大體核算其2017年和2018年的營收數據♂,卻發現這些數據是存在一定問題的♀。

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存貨數據不匹配除營收數據、採購數據存在很多疑點之外﹡?□,瀘州老窖的存貨數據方面同樣存在疑問的〇π。據年報∵∟∵,2017年和2018年﹡π↑,瀘州老窖向前五名供應商採購金額為13.16億元和12.95億元☆↑,佔總採購額比例分別為50.56%、35.55%〇,由此推算出其2017年、2018年總採購額約為26.02億元和36.44億元♀☆。理論上來說□⊿⌒,公司採購的原材料金額一部分體現在營業成本的消耗中⊙,剩餘結餘部分則要記入當期存貨的新增金額中△。

此外∟┊,值得注意的是∵□♀,瀘州老窖還披露了這兩年的應收票據背書金額◇,分別為17.59億元和28.51億元⌒⊙,而若考慮這些票據背書金額的影響▽,則相差的數據可能變得更多♀⊿。對此疑問◇,是需要瀘州老窖公司做出進一步解釋的∵□。

而查看這兩年的存貨構成﹡﹡△,2017年、2018年的原材料、周轉材料共新增2239.25萬元、669.96萬元⊙↑,在產品、庫存商品、自製半成品、發出商品共分別新增2.76億元和4.12億元⌒?。若按照當期營業成本中原材料所佔比重大體核算∵,則在這兩年新增的2.76億元和4.12億元在產品、庫存商品、自製半成品、發出商品中□♂,有大約2.33億元和3.5億元為原材料新增〇。因此綜合來看〇,2017年和2018年存貨構成中?π♂,分別大概有2.55億元和3.57億元的原材料新增金額┊⊿。

2017年、2018年?,瀘州老窖營業收入分別為103.95億元和130.55億元♂▽,其中大陸營收分別為87.7億元和129.59億元∴↑。若考慮到17%增值稅率的影響♀?☆,則瀘州老窖2017年和2018年含稅總營收大體為118.86億元和152.59億元◇┊。

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然而♂⊙﹡,在這兩年的資產負債表中∵△,瀘州老窖的應收賬款(包含壞賬準備)、應收票據合計分別為25.01億元、23.99億元⊙┊□,相比上一年年末相同項數據⊿﹡,2017年增加了5.44億元⊙,2018年則未增反減少1.02億元⊿☆∟。顯然┊♀﹡,這一結果與理論上應該新增的金額並不相符⊿〇△,2017年應收款項多出1.93億元沒有相應數據支撐∴,而2018年則有1.79億元的營收沒有相應數據支撐?。

同期?☆∵,瀘州老窖2017年、2018年的合併現金流量表數據顯示⌒♂,「銷售商品、提供勞務收到的現金」分別為124.21億元和148.28億元♀﹡,此外┊□,2017年、2018年公司新增預收款分別為8.87億元和-3.53億元﹡π,對沖同期與現金收入相關的預收款項影響?,則與2017年、2018年營收相關的現金流入了115.35億元和151.81億元□。將這兩年的含稅營收與現金流數據勾稽⌒∟,則2017年、2018年含稅營收比現金收入分別多出3.5億元和7715.57萬元?⊿,理論上π☆,2017年和2018年的應收款項應該相應新增這些金額⌒。

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在這兩年的現金流量表中↑π♂,公司「購買商品、接受勞務支付的現金」為37.79億元和38.27億元∴﹡♀,剔除當年預付款項新增加的1.06億元和-6059.19萬元的影響之後┊⊙,則與採購相關的現金支出分別達到了36.73億元和38.87億元﹡◇☆。與含稅採購勾稽⊙,2017年和2018年含稅採購分別比現金支出多出-6.28億元和3.76億元▽。理論上來說☆,這部分多出的金額應該體現在當年應付款項的變化上♀?⊙。

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